Super FILOT
Il Super FILOT di South Carolina offre un trattamento fiscale agevolato sugli immobili per progetti idonei che comportano ingenti investimenti di capitale.
Grazie a un accordo FILOT negoziato, le aziende idonee possono ottenere un'aliquota di valutazione fino al 4% sulla proprietà qualificata, garantendo risparmi fiscali maggiori rispetto a quanto generalmente previsto da un FILOT standard.
Panoramica
Un "Super FILOT" è un incentivo contrattuale relativo all’imposta sugli immobili, negoziato tra un’azienda idonea e la contea in cui si trova il suo progetto.
Anziché versare le imposte standard ad valorem sugli immobili che soddisfano i requisiti, la società effettua pagamenti di oneri secondo i termini stabiliti nell’accordo. Tali condizioni possono includere un coefficiente di valutazione ridotto, un'aliquota fiscale fissa o adeguata periodicamente e un periodo di pagamento prorogato.
Possono essere inclusi sia i beni immobili che i beni mobili ammissibili, nel rispetto dei requisiti di legge applicabili e delle condizioni negoziate con la contea.
Requisiti di ammissibilità
Un'azienda può beneficiare del regime Super FILOT qualora soddisfi una delle soglie applicabili relative agli investimenti di grande entità.
I progetti ammissibili comprendono generalmente quelli in cui un’azienda:
- Investa almeno $400 milioni in un progetto ammissibile
- Investa almeno $150 milioni e crei almeno 125 nuovi posti di lavoro a tempo pieno
Per determinati progetti potrebbero essere previsti ulteriori percorsi di qualificazione e requisiti di legge.
Vantaggi del Super FILOT
Aliquota di valutazione ridotta
Un Super FILOT può ridurre l’aliquota di valutazione applicata agli immobili ammissibili fino a un minimo del 4%.
Il coefficiente di valutazione specifico viene negoziato con la contea e stabilito nell’accordo FILOT.
Stabilità dell’aliquota millesimale
La contea e l’azienda possono negoziare le modalità di applicazione dell’aliquota fiscale durante il periodo di validità dell’accordo.
A seconda della struttura dell’accordo, l’aliquota fiscale può essere fissa oppure adeguata periodicamente in conformità ai requisiti di legge applicabili.
Valutazione immobiliare
Ai sensi di un accordo Super FILOT:
- I beni mobili ammissibili vengono generalmente ammortizzati secondo i piani di ammortamento previsti dall’imposta sui beni immobili di South Carolina.
- I beni immobili vengono generalmente valutati in base al loro valore fiscale originario ai fini dell’imposta sul reddito di South Carolina, senza ammortamento.
- L’accordo può prevedere che i beni immobili ammissibili siano valutati mediante perizia secondo le norme FILOT applicabili.
Periodi di investimento e di validità dell’accordo prorogati
I progetti Super FILOT ammissibili possono ricevere periodi di investimento e di completamento del progetto più lunghi rispetto a quelli generalmente disponibili nell’ambito di un FILOT standard.
I periodi applicabili dipendono dal progetto, dall’entità dell’investimento e dalla struttura dell’accordo, nel rispetto dei limiti previsti dalla legge e previa approvazione della contea.
FILOT standard e Super FILOT
Entrambi gli incentivi consentono alle aziende che soddisfano i requisiti di negoziare il pagamento di canoni in sostituzione delle imposte immobiliari standard.
Il programma Super FILOT è disponibile per i progetti che soddisfano soglie di investimento notevolmente più elevate e può offrire benefici aggiuntivi, incluso un coefficiente di valutazione pari a un minimo del 4%.
Le società che non soddisfano i requisiti del Super FILOT possono comunque qualificarsi per un FILOT standard.
Per saperne di più sul contributo sostitutivo delle imposte sulla proprietà (FILOT)
Negoziare un Super FILOT
Gli accordi Super FILOT vengono negoziati con la contea in cui è ubicato il progetto e concessi a discrezione della stessa.
Le aziende che stanno valutando un investimento su larga scala idoneo dovrebbero collaborare con i funzionari della contea e con SC Commerce sin dalle prime fasi del processo di valutazione del progetto al fine di:
- Valutare la potenziale idoneità
- Identificare la proprietà che potrebbe qualificarsi
- Valutare i termini dell’eventuale accordo
- Coordinare le approvazioni e la documentazione necessarie
Dopo la stipula dell’accordo, i beni FILOT vengono dichiarati presso il Dipartimento delle Entrate della South Carolina (SCDOR) come parte del processo di dichiarazione delle imposte sulla proprietà applicabili.
Risorse SCDOR
Requisiti dell’imposta sostitutiva e informazioni sulla dichiarazione
