Super FILOT
Le « Super FILOT » de South Carolina offre un traitement fiscal foncier amélioré pour les projets éligibles impliquant des investissements en capital importants.
Dans le cadre d'un accord négocié de « redevance tenant lieu d'impôts fonciers » (FILOT), les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition pouvant descendre jusqu'à 4 % sur les biens éligibles, ce qui leur permet de réaliser des économies d'impôts fonciers plus importantes que celles généralement offertes dans le cadre d'un FILOT standard.
Présentation générale
Un Super FILOT est un dispositif contractuel d'incitation fiscale foncière négocié entre une entreprise éligible et le comté où son projet est implanté.
Au lieu de payer l’impôt foncier ad valorem standard sur les biens éligibles, l’entreprise verse des redevances selon les modalités fixées dans le contrat. Ces conditions peuvent inclure un taux d'imposition réduit, un taux de millage fixe ou ajusté périodiquement, ainsi qu'une prolongation du délai de paiement.
Les biens immobiliers et mobiliers éligibles peuvent tous deux être inclus, sous réserve des exigences légales applicables et des conditions négociées avec le département.
Conditions d'éligibilité
Une entreprise peut bénéficier du régime Super FILOT si elle atteint l’un des seuils applicables en matière d’investissements importants.
Les projets éligibles comprennent généralement ceux dans lesquels une entreprise :
- Investit au moins $400 million dans un projet éligible
- Investit au moins $150 million et crée au moins 125 nouveaux emplois à temps plein
D'autres voies d'éligibilité et exigences statutaires peuvent s'appliquer à certains projets.
Avantages du super FILOT
Taux d'évaluation réduit
Un Super FILOT peut réduire le taux d'évaluation appliqué aux biens admissibles jusqu'à un minimum de 4 %.
Le taux d'évaluation spécifique est négocié avec le comté et établi dans l'accord FILOT.
Stabilité du taux de millage
Le comté et l'entreprise peuvent négocier la façon dont le taux de millage sera appliqué pendant la période de l'accord.
Selon la structure de l'accord, le taux de millage peut être fixé ou périodiquement ajusté conformément aux exigences statutaires applicables.
Évaluation des biens
Dans le cadre d’un accord Super FILOT :
- Les biens mobiliers éligibles sont généralement amortis conformément aux barèmes d'amortissement applicables à la taxe foncière de South Carolina.
- Les biens immobiliers sont généralement évalués sur la base de leur valeur fiscale initiale au titre de l'impôt sur le revenu de South Carolina, sans amortissement.
- L'accord peut prévoir que les biens immobiliers éligibles soient évalués par expertise conformément aux règles FILOT applicables.
Prolongation des périodes d'investissement et de validité de l'accord.
Les projets Super FILOT admissibles peuvent bénéficier de périodes d’investissement et d’achèvement de projet plus longues que celles généralement offertes dans le cadre d’un FILOT standard.
Les périodes applicables dépendent du projet, du niveau d’investissement et de la structure de l’accord, sous réserve des limites légales et de l’approbation du comté.
FILOT standard et super FILOT
Les deux incitations permettent aux entreprises admissibles de négocier des paiements de frais en remplacement des impôts fonciers habituels.
Le Super FILOT est accessible aux projets répondant à des seuils d'investissement nettement plus élevés et peut offrir des avantages accrus, notamment un taux d'évaluation pouvant descendre jusqu'à 4 %.
Les entreprises qui ne satisfont pas aux exigences du Super FILOT peuvent néanmoins être éligibles au FILOT standard.
En savoir plus sur la redevance tenant lieu d'impôts fonciers (FILOT)
Négocier un « Super FILOT »
Les accords Super FILOT sont négociés avec le comté où le projet est situé et accordés à la discrétion de celui-ci.
Les entreprises qui envisagent de réaliser un investissement de grande envergure éligible devraient collaborer avec les responsables du département et SC Commerce dès les premières étapes du processus d'évaluation du projet afin de :
- Déterminer les conditions d'éligibilité potentielles.
- Identifier les biens immobiliers susceptibles de remplir les conditions requises.
- Évaluer les conditions potentielles de l'accord.
- Coordonner les autorisations et les documents requis.
Une fois l’accord établi, les biens relevant du dispositif FILOT sont déclarés auprès du South Carolina Department of Revenue (SCDOR) dans le cadre de la procédure de déclaration de l’impôt foncier applicable.
Ressources du SCDOR
Exigences relatives à la redevance tenant lieu d'impôts et informations relatives à la déclaration
Directives relatives au « Super FILOT » et au « FILOT négocié »
