Credito d'imposta per l'occupazione
Il credito d’imposta per l’occupazione di South Carolina è un credito d’imposta previsto dalla legge, disponibile per le imprese nuove o in fase di espansione che soddisfano i requisiti e che creano e mantengono nuovi posti di lavoro a tempo pieno nello Stato.
Il credito si basa sul numero di posti di lavoro ammissibili creati e sulla contea in cui tali posti di lavoro sono ubicati. A differenza del Credito Discrezionale per lo Sviluppo Occupazionale, le aziende non devono richiedere l’approvazione al Consiglio di Coordinamento per lo Sviluppo Economico di South Carolina (Coordinating Council).
Requisiti di ammissibilità
Tra le imprese ammissibili possono figurare:
- Produzione e trasformazione
- Magazzinaggio e distribuzione
- Ricerca e sviluppo
- Agroalimentare e imballaggi agricoli
- Sedi aziendali
- Turismo
- Strutture ad alta intensità tecnologica ammissibili
- Alcune attività legate ai servizi
- Altre tipologie di attività ammissibili istituite ai sensi della legislazione statale
La maggior parte delle aziende idonee deve creare una media mensile di almeno 10 nuovi posti di lavoro a tempo pieno netti per poter beneficiare del programma.
Strutture di servizio
Le strutture di servizi ammissibili hanno requisiti diversi per la creazione di posti di lavoro, in base all’ubicazione e alla retribuzione.
Una struttura di servizi idonea situata in unaContea di livello IV
deve generalmente creare una media mensile di almeno 10 nuovi posti di lavoro a tempo pieno.Una struttura qualificata operante nel settore dei servizi situata in una contea di livello IV deve generalmente creare una media mensile di almeno 10 posti di lavoro netti a tempo pieno.
Contee di livello I, II o III
Una struttura qualificata operante nel settore dei servizi, situata in una contea di livello I, II o III, deve generalmente raggiungere, nell’arco di un unico anno fiscale, una media mensile pari a:
- 175 nuovi posti di lavoro a tempo pieno
- 150 nuovi posti di lavoro a tempo pieno in un edificio rimasto sfatto per almeno 12 mesi
- 100 nuovi posti di lavoro a tempo pieno con uno stipendio medio pari ad almeno 1,5 volte il reddito pro capite più basso tra quello dello Stato e quello della contea
- 50 nuovi posti di lavoro a tempo pieno con uno stipendio medio pari ad almeno due volte il reddito pro capite più basso tra quello dello Stato e quello della contea
- 25 nuovi posti di lavoro a tempo pieno con uno stipendio medio pari ad almeno 2,5 volte il reddito pro capite più basso tra quello dello Stato e quello della contea
Dettagli del credito
L'importo del credito d'imposta per l'occupazione dipende dal livello di sviluppo della contea in cui vengono creati posti di lavoro ammissibili.
Le contee sono riclassificate ogni anno in base ai tassi di disoccupazione e al reddito pro capite. La designazione del livello di una contea può cambiare di anno in anno.
| Livello di sviluppo della contea | Valore del credito per posto di lavoro |
|---|---|
| Livello I | $1.500 |
| Livello II | $2.750 |
| Livello III | $20.250 |
| Livello IV | $25.000 |
Parchi industriali pluricontea
I posti di lavoro ammissibili situati in un parco industriale multi-contea possono ricevere un contributo aggiuntivo di 1.000 $ per posto di lavoro.
Ciò può aumentare il credito totale disponibile per la creazione di posti di lavoro ammissibili.
Periodo di validità del credito e limitazioni
Il credito d'imposta per l'occupazione è disponibile per cinque anni, a partire dall'anno successivo alla creazione dei posti di lavoro qualificanti. Il primo anno stabilisce il livello di occupazione qualificante.Il credito d'imposta per l'occupazione è disponibile per cinque anni, a partire dall'anno successivo alla creazione dei posti di lavoro ammissibili.
Il primo anno stabilisce il livello di occupazione ammissibile. I crediti sono quindi disponibili per i lavori idonei che continuano a essere mantenuti durante il periodo di validità quinquennale del credito.
Il credito:
- È possibile richiederne il riconoscimento a fronte dell’imposta sul reddito, dell’imposta bancaria o dell’imposta sui premi assicurativi applicabili nella Carolina del Sud.
- Non può superare il 50% dell’imposta dovuta per l’anno.
- Se non viene interamente utilizzato, può essere riportato in avanti per un massimo di 15 anni.
Il mantenimento dei requisiti di ammissibilità dipende dal mantenimento del livello richiesto di occupazione idonea.
Illustrazione del valore stimato del credito
Il seguente esempio illustra il valore potenziale del Credito d’imposta sull’occupazione per un’azienda idonea che crea 100 nuovi posti di lavoro netti in una contea di livello II all’interno di un parco industriale multi-contea:
| Anno | Credito per posto di lavoro | Numero di posti di lavoro | Totale annuale |
|---|---|---|---|
| 1 | Requisiti di ammissibilità | ||
| 2 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 3 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 4 | 3.750 | 100 | 375.000 $ |
| 5 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 6 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| Valore totale | $1,875,000 |
In questo esempio si presume che tutti i 100 posti di lavoro ammissibili vengano mantenuti per l’intero periodo di cinque anni previsto per il credito. L'importo del credito relativo a tali posti di lavoro si basa sulla classificazione della contea in vigore al momento della creazione dei posti stessi.
Credito d'imposta per i posti di lavoro nelle piccole imprese
Le piccole imprese idonee con un massimo di 99 dipendenti a livello mondiale possono avere diritto alle disposizioni relative al credito d’imposta per l’occupazione, con una soglia inferiore di creazione di posti di lavoro.
Le piccole imprese possono generalmente qualificarsi creando e mantenendo una media mensile di almeno due nuovi posti di lavoro a tempo pieno. Gli importi del credito variano in base alla contea di ubicazione e alle retribuzioni dei dipendenti.
Richiesta del credito
Il Dipartimento delle Entrate della Carolina del Sud (SCDOR) amministra il credito d’imposta per l’occupazione per la maggior parte delle aziende aventi diritto.
Le società richiedono il credito utilizzando il modulo TC-4 insieme alla dichiarazione dei redditi di South Carolina applicabile e devono conservare la documentazione che attesti i livelli occupazionali qualificanti e i calcoli del credito.
Risorse SCDOR
Requisiti e linee guida relativi al credito d'imposta per l'occupazione
