고용 세액 공제
South Carolina의 직업 세금 공제는 주 내에서 새로운 정규직 일자리를 창출하고 유지하는 적격 신규 및 확장 기업에게 제공되는 법정 세금 공제입니다.
세액 공제는 창출된 적격 일자리 수와 해당 일자리가 위치한 카운티를 기준으로 산정됩니다. 임의적 직업 개발 세액공제와는 달리, 기업은 South Carolina Coordinating Council for Economic Development(조정위원회)에 별도의 승인 신청이 필요하지 않습니다.
자격 요건
적격 사업체에는 다음과 같은 유형이 포함될 수 있습니다.
- 제조 및 가공
- 창고 및 유통
- 연구 및 개발
- 농업 및 농산물 포장
- 기업 본사
- 관광
- 기술 집약적 적격 시설
- 서비스 관련 업종
- 주법에 따라 설립된 기타 적격 사업 유형
대부분의 적격 기업은 자격을 얻기 위해 월 평균 최소 10개의 순 신규 정규직 일자리를 창출해야 합니다.
서비스 관련 시설
적격 서비스 관련 시설은 위치 및 보상에 따라 일자리 창출 요건이 다릅니다.
티어 IV 카운티
티어 IV 카운티에 위치한 적격 서비스 관련 시설은 일반적으로 월 평균 최소 10개의 순 신규 정규직 일자리를 창출해야 합니다.
티어 I, II 및 III 카운티
Tier I, II 또는 III 카운티에 소재한 적격 서비스 관련 시설은 일반적으로 단일 과세 연도 내에 월 평균 다음을 창출해야 합니다:
- - 신규 정규직 일자리 175개.
- - 최소 12개월 이상 공실이었던 건물에서 신규 정규직 일자리 150개.
- - 더 낮은 값(주 또는 카운티 1인당 소득)의 1.5배 이상의 평균 급여를 받는 신규 정규직 일자리 100개.
- - 더 낮은 값(주 또는 카운티 1인당 소득)의 2배 이상의 평균 급여를 받는 신규 정규직 일자리 50개.
- - 더 낮은 값(주 또는 카운티 1인당 소득)의 2.5배 이상의 평균 급여를 받는 신규 정규직 일자리 25개.
크레딧 세부 정보
직업 세액 공제의 가치는 적격 일자리가 창출되는 카운티의 개발 등급에 따라 달라집니다.
카운티의 등급은 실업률과 1인당 소득을 기준으로 매년 재조정됩니다. 카운티의 등급 지정은 해마다 변경될 수 있습니다.
| 카운티 개발 등급 | 일자리당 세액 공제 금액 |
|---|---|
| 티어 I | $1,500 |
| 티어 II | $2,750 |
| 티어 III | $20,250 |
| 티어 IV | $25,000 |
다카운티 산업단지
다중 카운티 산업단지에 위치한 적격 일자리는 일자리당 1,000달러를 추가로 받을 수 있습니다.
이를 통해 적격 일자리 창출 시 제공되는 총 크레딧이 증가할 수 있습니다.
세액 공제 기간 및 제한
일자리 세액 공제는 적격 일자리가 창출된 다음 해부터 5년 동안 적용됩니다.
첫 해에는 적격 고용 수준이 설정됩니다. 이후 5년 세액 공제 기간 동안 계속 유지되는 적격 일자리에 대해 크레딧이 제공됩니다.
크레딧:
- 해당 세액공제로 South Carolina 소득세, 은행세 또는 보험세에 사용할 수 있습니다.
- 해당 연도의 세금 부담의 50%를 초과할 수 없습니다.
- 완전히 사용하지 않은 경우 최대 15년간 이월할 수 있습니다.
계속해서 자격을 유지하려면 요구되는 고용 수준을 계속 충족해야 합니다.
예상 세액공제 가치 예시
다음은 다수 카운티 산업단지 내 Tier II 카운티에서 순 신규 일자리 100개를 창출하는 적격 기업이 받을 수 있는 Job Tax Credit의 잠재적 가치를 보여주는 예시입니다:
| 연도 | 일자리당 세액공제 | 일자리 수 | 연간 총액 |
|---|---|---|---|
| 1 | 자격 요건 충족 | ||
| 2 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 3 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 4 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 5 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 6 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 총액 | $1,875,000 |
이 예에서는 100개의 적격 일자리가 5년 세액공제 기간 동안 모두 유지된다고 가정합니다. 해당 일자리에 대한 크레딧 금액은 일자리가 창출될 때 유효한 카운티 지정을 기준으로 합니다.
중소기업 일자리 세액 공제
전 세계 직원 수가 99명 이하인 적격 중소기업은 고용 창출 기준이 더 낮은 관련 일자리 세액 공제 조항을 받을 수 있습니다.
중소기업은 일반적으로 월 평균 2개 이상의 신규 정규직 일자리를 창출하고 유지함으로써 자격을 얻을 수 있습니다. 크레딧 금액은 카운티 소재지 및 직원 임금에 따라 달라집니다.
세액공제 신청
South Carolina 주 국세청(SCDOR)은 대부분의 적격 기업에 대해 직무 세액 공제를 관리합니다.
회사는 해당하는 South Carolina 세금 신고서와 함께 TC-4 양식을 사용하여 세액공제를 신청하고, 적격 고용 수준 및 세액공제 계산을 뒷받침하는 문서를 보관해야 합니다.
SCDOR 리소스
직업 세액 공제 요건 및 지침
