Beschäftigungssteuergutschrift
South Carolinas Job-Steuergutschrift ist eine gesetzlich geregelte Steuergutschrift, die qualifizierten neuen und expandierenden Unternehmen zur Verfügung steht, die im Bundesstaat neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten.
Die Steuergutschrift richtet sich nach der Anzahl der geschaffenen förderfähigen Arbeitsplätze und dem Landkreis, in dem diese Arbeitsplätze angesiedelt sind. Im Unterschied zur diskretionären Job Development Credit ist keine Antragstellung beim Koordinierungsrat für wirtschaftliche Entwicklung von South Carolina (Coordinating Council) erforderlich.
Anspruchsvoraussetzungen
Zu den in Frage kommenden Unternehmen können gehören:
- Fertigung und Verarbeitung
- Lagerhaltung und Vertrieb
- Forschung und Entwicklung
- Agrarwirtschaft und landwirtschaftliche Verpackungen
- Unternehmenszentralen
- Tourismus
- Förderfähige technologieintensive Betriebe
- Bestimmte dienstleistungsbezogene Unternehmen
- sonstige förderfähige Unternehmensformen, die nach Landesrecht gegründet wurden
Die meisten förderfähigen Unternehmen müssen im Monatsdurchschnitt mindestens 10 neue Vollzeitstellen (netto) schaffen, um die Fördervoraussetzungen zu erfüllen.
Dienstleistungsbezogene Einrichtungen
Förderfähige dienstleistungsbezogene Einrichtungen haben je nach Standort und Vergütung unterschiedliche Anforderungen hinsichtlich der Schaffung von Arbeitsplätzen.
Landkreise der Stufe IV
Eine förderfähige Einrichtung im Dienstleistungsbereich in einem Landkreis der Stufe IV muss im Monatsdurchschnitt mindestens 10 netto neue Vollzeitstellen schaffen.
Landkreise der Stufen I, II oder III
Eine förderfähige, dienstleistungsbezogene Einrichtung in einem Landkreis der Stufe I, II oder III muss im Allgemeinen innerhalb eines einzigen Steuerjahres im Monatsdurchschnitt Folgendes schaffen:
- 175 neue Vollzeitstellen
- 150 neue Vollzeitstellen in einem Gebäude, das seit mindestens 12 Monaten leer steht
- 100 neue Vollzeitstellen mit einem Durchschnittsgehalt, das mindestens dem 1,5-fachen des niedrigeren Wertes aus dem Pro-Kopf-Einkommen des Bundesstaates oder des Landkreises entspricht
- 50 neue Vollzeitstellen mit einem Durchschnittsgehalt, das mindestens dem Zweifachen des niedrigeren Wertes aus dem Pro-Kopf-Einkommen des Bundesstaates oder des Landkreises entspricht
- 25 neue Vollzeitstellen mit einem Durchschnittsgehalt, das mindestens dem 2,5-fachen des niedrigeren Wertes aus dem Pro-Kopf-Einkommen des Bundesstaates oder des Landkreises entspricht
Details zur Steuergutschrift
Die Höhe der Beschäftigungssteuergutschrift hängt von der Entwicklungsstufe des Landkreises ab, in dem die förderfähigen Arbeitsplätze geschaffen werden.
Die Landkreise werden jährlich anhand der Arbeitslosenquoten und des Pro-Kopf-Einkommens neu eingestuft. Die Einstufung eines Landkreises kann sich von Jahr zu Jahr ändern.
| Entwicklungsstufen der Landkreise | Förderbetrag pro Arbeitsplatz |
|---|---|
| Stufe I | 1.500 $ |
| Stufe II | 2.750 $ |
| Stufe III | 20.250 $ |
| Stufe IV | 25.000 $ |
Industrieparks, die sich über mehrere Landkreise erstrecken
Förderfähige Arbeitsplätze, die sich in einem Industriepark befinden, der mehrere Landkreise umfasst, können eine zusätzliche Steuergutschrift von 1.000 $ pro Arbeitsplatz erhalten.
Dies kann den Gesamtbetrag der verfügbaren Steuergutschriften für qualifizierte Arbeitsplätze erhöhen.
Zeitraum und Beschränkungen der Steuergutschrift
Die Steuergutschrift für Arbeitsplätze wird für einen Zeitraum von fünf Jahren gewährt, beginnend mit dem Jahr nach der Schaffung der förderfähigen Arbeitsplätze.
Im ersten Jahr wird das für die Anspruchsberechtigung erforderliche Beschäftigungsniveau festgelegt. Gutschriften stehen dann für förderfähige Arbeitsplätze zur Verfügung, die während des fünfjährigen Gutschriftszeitraums weiterhin erhalten bleiben.
Die Steuergutschrift:
- Kann mit der geltenden Einkommensteuer, Bankensteuer oder Versicherungsprämiensteuer in South Carolina verrechnet werden.
- Darf 50 % der für das Jahr geltenden Steuerschuld nicht überschreiten.
- Kann bis zu 15 Jahre vorgetragen werden, sofern er nicht vollständig ausgeschöpft wurde.
Die fortgesetzte Anspruchsberechtigung hängt davon ab, dass das erforderliche Maß an anspruchsbegründender Beschäftigung aufrechterhalten wird.
Veranschaulichung des geschätzten Werts der Steuergutschrift
Das folgende Beispiel veranschaulicht den potenziellen Nutzen der Beschäftigungssteuergutschrift für ein förderfähiges Unternehmen, das 100 neue Nettoarbeitsplätze in einem Landkreis der Stufe II innerhalb eines mehrere Landkreise umfassenden Industrieparks schafft:
| Jahr | Gutschrift pro Arbeitsplatz | Anzahl der Arbeitsplätze | Jährlicher Gesamtwert |
|---|---|---|---|
| 1 | Qualifikationsnachweis | ||
| 2 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 3 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 4 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 5 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| 6 | 3.750 $ | 100 | 375.000 $ |
| Gesamtwert | 1.875.000 $ |
In diesem Beispiel wird davon ausgegangen, dass alle 100 förderfähigen Arbeitsplätze während des gesamten fünfjährigen Förderzeitraums erhalten bleiben. Die Höhe der Fördermittel für diese Arbeitsplätze richtet sich nach der zum Zeitpunkt der Schaffung der Arbeitsplätze geltenden Einstufung des Landkreises.
Steuergutschrift für Arbeitsplätze in Kleinunternehmen
Qualifizierte kleine Unternehmen mit höchstens 99 Beschäftigten weltweit kommen für entsprechende arbeitsplatzbezogene Steuergutschriften mit einer niedrigeren Schwelle für die Schaffung neuer Arbeitsplätze infrage.
Kleine Unternehmen können sich in der Regel qualifizieren, indem sie monatlich im Durchschnitt mindestens zwei neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten. Die Höhe der Gutschriften variiert je nach Landkreis und den Löhnen der Beschäftigten.
Inanspruchnahme der Steuergutschrift
Das South Carolina Department of Revenue (SCDOR) verwaltet die Beschäftigungssteuergutschrift für die meisten berechtigten Unternehmen.
Unternehmen beantragen die Steuergutschrift mithilfe des Formulars TC-4 im Rahmen der entsprechenden Steuererklärung für South Carolina und sollten Unterlagen aufbewahren, die die qualifizierten Beschäftigungszahlen und die Berechnung der Steuergutschrift nachweisen.
SCDOR-Ressourcen
Voraussetzungen und Leitlinien zur Steuergutschrift für die Schaffung von Arbeitsplätzen
