Crédito fiscal por empleo
La deducción fiscal por creación de empleo de South Carolina es una deducción fiscal prevista por ley a la que pueden acogerse las empresas nuevas y en expansión que cumplan los requisitos y que creen y mantengan nuevos puestos de trabajo a tiempo completo en el estado.
El crédito se basa en la cantidad de empleos que cumplen los requisitos creados y el condado donde se encuentran esos empleos. A diferencia del Crédito para el Desarrollo de Empleo discrecional, las empresas no solicitan la aprobación del South Carolina Coordinating Council for Economic Development (Coordinating Council).
Requisitos de elegibilidad
Entre las empresas que pueden optar a ello se incluyen:
- Fabricación y transformación.
- Almacenamiento y distribución.
- Investigación y desarrollo.
- Agroindustria y envasado agrícola.
- Oficinas corporativas.
- Turismo.
- Instalaciones intensivas en tecnología que cumplan los requisitos.
- Determinadas empresas del sector de los servicios.
- Otros tipos de empresas que cumplan los requisitos y estén constituidas con arreglo a la legislación estatal.
La mayoría de las empresas elegibles deben crear un promedio mensual de al menos 10 empleos netos a tiempo completo para poder calificar.
Instalaciones relacionadas con los servicios
Las instalaciones de servicios que cumplen los requisitos tienen distintos requisitos de creación de empleo según ubicación y niveles de remuneración.
Condados de nivel IV
Una instalación de servicios elegible ubicada en un condado de nivel IV debe, por lo general, crear un promedio mensual de al menos 10 empleos netos nuevos a tiempo completo.
Condados de nivel I, II o III
Una instalación relacionada con los servicios que cumpla los requisitos y esté situada en un condado de nivel I, II o III debe, por regla general, generar en un mismo ejercicio fiscal una media mensual de:
- 175 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo.
- 150 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo en un edificio que haya estado desocupado durante al menos 12 meses.
- 100 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo con un salario medio equivalente, como mínimo, a 1,5 veces la renta per cápita más baja entre la del estado y la del condado.
- 50 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo con un salario medio equivalente, como mínimo, a dos veces la renta per cápita más baja entre la del estado y la del condado.
- 25 nuevos puestos de trabajo a tiempo completo con un salario medio equivalente, como mínimo, a 2,5 veces la renta per cápita más baja entre la del estado y la del condado.
Datos de crédito
El importe del crédito fiscal por empleo depende del nivel de desarrollo del condado en el que se creen los puestos de trabajo que cumplan los requisitos.
Los condados se clasifican de nuevo cada año en función de las tasas de desempleo y la renta per cápita. La designación de nivel de un condado puede cambiar de un año a otro.
| Nivel de desarrollo del condado | Valor del crédito por puesto de trabajo |
|---|---|
| Nivel I | $ 1,500 |
| Nivel II | $ 2,750 |
| Nivel III | $ 20,250 |
| Nivel IV | $ 25,000 |
Parques industriales que abarcan varios condados (crédito adicional de $1,000 por puesto de trabajo)
Los puestos de trabajo que cumplan los requisitos y estén ubicados en un parque industrial que abarque varios condados podrán recibir una ayuda adicional de 1.000 dólares por puesto de trabajo.
Esto puede aumentar el crédito total disponible para la creación de empleo que cumpla los requisitos.
Plazo de crédito y limitaciones
La deducción fiscal por creación de empleo tiene una vigencia de cinco años, a partir del año siguiente a la creación de los puestos de trabajo que cumplan los requisitos.
El primer año establece el nivel de empleo que califica. Los créditos están disponibles para los empleos elegibles que continúen siendo mantenidos durante el periodo de crédito de cinco años.
El crédito:
- Se puede aplicar como deducción en el impuesto sobre la renta, el impuesto bancario o el impuesto sobre las primas de seguros de South Carolina.
- No puede superar el 50 % de la deuda tributaria correspondiente al ejercicio.
- Se puede trasladar a ejercicios posteriores durante un máximo de 15 años si no se utiliza en su totalidad.
La continuidad de la elegibilidad depende de que se mantenga el nivel exigido de empleo que da derecho a la prestación.
Ilustración del valor estimado del crédito
El siguiente ejemplo ilustra el valor potencial del crédito fiscal por empleo para una empresa que cumpla los requisitos y que cree 100 nuevos puestos de trabajo netos en un condado de nivel II, dentro de un polígono industrial que abarque varios condados:
| Año | Crédito por empleo | Número de empleos | Total anual |
|---|---|---|---|
| 1 | Establecer requisitos | ||
| 2 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 3 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 4 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 5 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| 6 | $3,750 | 100 | $375,000 |
| Valor total | $1,875,000 |
En este ejemplo se parte de la base de que los 100 puestos de trabajo que cumplen los requisitos se mantienen durante todo el período de cinco años de la deducción fiscal. El importe de la ayuda para esos puestos de trabajo se basa en la clasificación del condado vigente en el momento de la creación de los mismos.
Crédito fiscal por la creación de empleo en pequeñas empresas
Las pequeñas empresas que califican y cuentan con 99 empleados o menos en todo el mundo pueden acogerse a las disposiciones relativas al crédito fiscal por empleo, que establecen un umbral de creación de empleo más bajo.
Por lo general, las pequeñas empresas pueden cumplir los requisitos si crean y mantienen una media mensual de al menos dos nuevos puestos de trabajo a tiempo completo. Los importes de los créditos varían en función de la ubicación del condado y de los salarios de los empleados.
Reclamar el crédito
South Carolina Department of Revenue (SCDOR) administra el Crédito Fiscal por Empleo para la mayoría de las empresas elegibles.
Las empresas deben solicitar el crédito fiscal utilizando el Formulario TC-4 junto con la declaración de impuestos correspondiente de South Carolina y deben conservar la documentación que acredite los niveles de empleo que dan derecho al crédito fiscal y los cálculos del mismo.
Recursos del SCDOR
Requisitos y orientaciones sobre el crédito fiscal por empleo
