Steuergutschrift für neue Arbeitsplätze in Kleinunternehmen

South Carolina’s Small Business Jobs Tax Credit bietet eine gesetzlich festgelegte Steuergutschrift für qualifizierte kleine Unternehmen, die im Bundesstaat neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten. 

Die Steuergutschrift ist Teil des umfassenderen Programms „Job Tax Credit“ (Steuergutschrift für die Schaffung von Arbeitsplätzen), ermöglicht es qualifizierten kleinen Unternehmen jedoch in der Regel, eine niedrigere Schwelle für die Schaffung neuer Arbeitsplätze zu erfüllen. Förderfähige Unternehmen haben die Wahl zwischen einer Standardgutschrift und einer beschleunigten Option, die im Jahr der Schaffung der förderfähigen Arbeitsplätze beginnt. 

Berechtigung

Teilnahmeberechtigung 

Qualifizierende Kleinunternehmen müssen in der Regel weltweit höchstens 99 Vollzeitbeschäftigte beschäftigen und ein förderfähiges Gewerbe oder eine förderfähige Einrichtung betreiben. 

Zu den in Frage kommenden Unternehmen können gehören:

  • Fertigung und Verarbeitung 
  • Lagerhaltung und Vertrieb 
  • Forschung und Entwicklung 
  • Agrarwirtschaft und landwirtschaftliche Verpackungen 
  • Unternehmenszentralen 
  • Tourismus 
  • förderfähige technologieintensive Betriebe 
  • bestimmte dienstleistungsbezogene Unternehmen 
  • sonstige nach Landesrecht gegründete förderfähige Unternehmensformen 

Anforderung zur Schaffung von Arbeitsplätzen 

Die meisten förderfähigen Kleinunternehmen müssen in South Carolina monatlich im Durchschnitt mindestens zwei neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten. 

Die Zahl der neuen Arbeitsplätze wird in der Regel durch einen Vergleich der durchschnittlichen monatlichen Vollzeitbeschäftigung mit dem vorangegangenen Steuerjahr ermittelt. 

Für bestimmte Unternehmensformen können unterschiedliche Anforderungen hinsichtlich der Schaffung von Arbeitsplätzen gelten. 

Details zur Steuergutschrift

Details zur Steuergutschrift 

Die Höhe der Steuergutschrift für Arbeitsplätze in Kleinunternehmen hängt davon ab, in welchem Landkreis die förderfähigen Arbeitsplätze geschaffen werden und welche Löhne für diese Arbeitsplätze gezahlt werden. 

Jobs mit einem Jahresbruttolohn von mindestens 120 % des niedrigeren Wertes aus dem Pro-Kopf-Einkommen des Landkreises oder des Bundesstaates können für 100 % des entsprechenden Job-Steuergutschriftbetrags qualifizieren. 

Arbeitsplätze, deren Jahresbruttolohn unter dieser Lohngrenze liegt, können für 50 % des jeweiligen Steuergutschriftbetrags qualifizieren.  

Industrieparks, die sich über mehrere Landkreise erstrecken 

Qualifizierte Arbeitsplätze, die sich in einem Industriepark befinden, der mehrere Landkreise umfasst, können einen zusätzlichen Steuergutschriftbetrag von $1.000 pro Arbeitsplatz erhalten. 

Standard- und beschleunigte Steuergutschriftoptionen 

Förderfähige Kleinunternehmen können zwischen einer Standard-Steuergutschrift und einer beschleunigten Steuergutschrift wählen.  

Standard-Steuergutschrift für Kleinunternehmen 

Im Rahmen der Standardoption können berechtigte Unternehmen die Steuergutschrift fünf Jahre lang in Anspruch nehmen, beginnend mit dem Jahr nach der Schaffung der förderfähigen Arbeitsplätze. 

Im ersten Jahr wird das erforderliche Beschäftigungsniveau festgelegt; die Steuergutschrift kann in den Jahren zwei bis sechs in Anspruch genommen werden, sofern die qualifizierenden Beschäftigungsverhältnisse aufrechterhalten werden.  

Beschleunigte Steuergutschrift für Arbeitsplätze in Kleinunternehmen 

Bei der beschleunigten Option können berechtigte Unternehmen die Steuergutschrift bereits in dem Jahr geltend machen, in dem die förderfähigen Arbeitsplätze geschaffen werden.  

Die beschleunigte Steuergutschrift kann für bis zu fünf aufeinanderfolgende Jahre in Anspruch genommen werden. 

Ein Unternehmen darf nicht sowohl den regulären als auch den beschleunigten „Small Business Jobs Credit“ für dieselben Arbeitsplätze in Anspruch nehmen.  

Kreditbeschränkungen 

Für beide Optionen gilt: 

  • Die Steuergutschrift kann mit der entsprechenden Einkommensteuer für natürliche Personen, der Körperschaftsteuer, der Bankensteuer oder der Versicherungsprämiensteuer in South Carolina verrechnet werden 
  • Die Steuergutschrift darf 50 % der für das Jahr geltenden Steuerschuld nicht überschreiten 
  • Nicht in Anspruch genommene Steuergutschriften können in der Regel bis zu 15 Jahre vorgetragen werden 

Die fortgesetzte Anspruchsberechtigung hängt davon ab, dass die erforderliche Anzahl an anspruchsberechtigten Arbeitsplätzen 

aufrechterhalten wird.
Inanspruchnahme der Steuergutschrift

Inanspruchnahme der Steuergutschrift 

Das South Carolina Department of Revenue (SCDOR) verwaltet die Steuergutschrift für Arbeitsplätze in Kleinunternehmen. 

Unternehmen, die die Standard-Steuergutschrift wählen, nutzen das Formular TC-4SB, Small Business Jobs Credit. 

Unternehmen, die die beschleunigte Steuergutschrift wählen, nutzen das Formular TC-4SA, Beschleunigte Steuergutschrift für kleine Unternehmen. 

SCDOR-Ressourcen 

Anforderungen und Leitfaden zur Steuergutschrift für Beschäftigung in kleinen Unternehmen 

SCDOR-Steuergutschriften und Formulare TC-4SB Small Business Jobs Credit Formular und Anleitung TC-4SA Formular und Anleitung zur Steuergutschrift für beschleunigte Arbeitsplätze in Kleinunternehmen Aktuelle Rangliste der Landkreise für die Steuergutschrift für Arbeitsplätze
Häufig gestellte Fragen

Häufig gestellte Fragen