Credito d'imposta per aumento del volume di traffico portuale
Il Port Volume Increase Tax Credit di South Carolina, noto anche come International Trade Incentive Program (ITIP), premia le aziende che ampliano il traffico merci attraverso le strutture portuali dello Stato. Le imprese che registrano un aumento del volume delle spedizioni di anno in anno possono beneficiare di un credito d’imposta sul reddito o di un credito d’imposta sulle ritenute alla fonte, nel rispetto dei requisiti di legge e nei limiti annuali previsti dal programma.
Il programma sostiene produttori, distributori e imprese del settore logistico che si affidano all'accesso portuale e stanno intensificando la propria attività in South Carolina.
Panoramica del programma
Il Credito d'imposta sull'aumento del volume di merci movimentate nei porti di South Carolina è finalizzato a incentivare una crescita misurabile del traffico merci attraverso i porti di South Carolina.
Per poter beneficiare del programma generale, un’azienda deve:
- Stabilire un anno di riferimento raggiungendo la soglia minima di merci movimentate attraverso un impianto portuale della South Carolina.
- Aumentare il volume totale delle merci movimentate nei porti della South Carolina di almeno il 5% rispetto a tale anno di riferimento in un anno solare successivo.
L'anno di riferimento è definito come il primo anno solare, dal 01/01 al 31/12, in cui la società soddisfa i requisiti minimi relativi al carico. Il volume di merci dell’anno di riferimento viene ricalcolato annualmente dopo la sua definizione.
Le aziende idonee possono ricevere uno dei seguenti:
- Un credito d’imposta sul reddito, oppure
- un credito a valere sulle ritenute alla fonte dei dipendenti
SC Coordinating Council for Economic Development determina i requisiti di ammissibilità, il tipo di credito e l'importo del credito.
Imprese ammissibili
Il programma è riservato ai contribuenti che esercitano le seguenti attività:
- Produzione
- Distribuzione
- Magazzinaggio
- Spedizioni
- Movimentazione merci
- Trattamento merci
- Cross-docking
- Trasbordo
- Commercio all’ingrosso di merci
Le aziende devono dimostrare che le merci ammissibili vengono esportate o importate attraverso le strutture portuali di South Carolina e che il volume totale aumenti di almeno il 5% nel corso di un singolo anno solare.
Requisiti relativi al volume di carico
Per stabilire l’idoneità al credito generale, il volume di merci movimentate nel porto nell’anno di riferimento deve soddisfare almeno uno dei seguenti requisiti:
- 68.000 chilogrammi di merci non containerizzate
- 385 metri cubi
- 10 unità equivalenti a venti piedi (TEU) caricate
Il requisito di un aumento del 5% viene calcolato rispetto a tale anno di riferimento stabilito.
Categorie speciali di qualificazione
Oltre al credito generale per l’aumento del volume portuale, il programma include disposizioni per ingenti investimenti nel settore della distribuzione e della logistica.
Nuovo magazzino o centro di distribuzione
Un nuovo magazzino o centro di distribuzione può essere considerato idoneo se l'azienda:
- Si impegna a investire almeno $40 milioni in un unico sito
- Crea almeno 100 nuovi posti di lavoro a tempo pieno
- Presenta un volume di merci nell’anno di riferimento pari ad almeno 5.000 TEU o al suo equivalente non containerizzato
A titolo di questa categoria, è possibile assegnare alle strutture idonee fino a $1 milione della dotazione annuale di crediti. Il credito può essere assegnato nell’anno in cui il progetto viene annunciato, ma non può essere richiesto finché il Coordinating Council non riceve documentazione soddisfacente che attesti il rispetto dei requisiti relativi agli investimenti di capitale e alla creazione di posti di lavoro. La documentazione richiesta deve essere presentata entro e non oltre tre anni dalla data di aggiudicazione.
Contribuente già registrato con una presenza significativa
Un contribuente che si occupi del trasporto di merci attraverso le strutture portuali di South Carolina può inoltre essere idoneo qualora la società:
- Mantenere una presenza nello Stato al momento dell’approvazione
- Assumere almeno 250 residenti della Carolina del Sud a tempo pieno
- Impegnarsi a costruire una struttura di distribuzione che diventi operativa entro cinque anni
- Avere un volume di merci nell’anno di riferimento di almeno 5.000 TEU o il suo equivalente non containerizzato
Come nel caso delle nuove strutture, il credito può essere concesso al momento dell’annuncio del progetto, ma non può essere richiesto finché non siano stati soddisfatti i requisiti di documentazione entro il termine specificato.
Valutazione e approvazione
Il Consiglio di coordinamento determina l'ammissibilità e assegna i crediti. Le candidature devono essere corredate da una lettera di raccomandazione da parte della South Carolina State Ports Authority.
Nel valutare le candidature, il Consiglio di coordinamento potrà prendere in considerazione:
- Il volume delle merci movimentate nel porto nell'anno di riferimento.
- L'incremento totale e percentuale del volume delle merci.
- Il numero di richiedenti idonei.
- Il tipo di merci trasportate.
Qualora più di una società sia coinvolta nella spedizione dello stesso carico, il Consiglio di coordinamento potrà richiedere ulteriore documentazione al fine di garantire che una sola società possa rivendicare il credito relativo a tale carico.
Procedura di presentazione della domanda
Le domande devono essere presentate al Consiglio di coordinamento entro il 31/12 dell’anno successivo a quello in cui si verifica l’aumento del volume portuale. Per i magazzini o le strutture di distribuzione idonei, le domande possono essere presentate nell’anno in cui viene annunciata la nuova struttura.
Il Consiglio di coordinamento può assegnare i crediti su base mensile, trimestrale o annuale.
Le domande possono essere presentate in qualsiasi momento dell'anno e devono includere:
- Una lettera di raccomandazione da parte dell’Autorità Portuale dello Stato della Carolina del Sud
- Un foglio di calcolo Excel che riporti i numeri dei container, le date di spedizione e i dati relativi ai TEU o ad altre unità di misura per tutti i container che transitano nei porti della Carolina del Sud
- Documentazione aziendale e operativa di supporto
I dati relativi alle spedizioni devono essere forniti dal richiedente e non possono essere forniti dall’Autorità Portuale dello Stato di South Carolina. Le domande compilate e la documentazione possono essere inviate via e-mail all’indirizzo [email protected].
