Steuergutschrift für die Steigerung des Umschlagvolumens in den Hafenanlagen
Die South Carolina Port Volume Increase Tax Credit, auch bekannt als International Trade Incentive Program (ITIP), belohnt Unternehmen, die den Güterumschlag über die Hafenanlagen des Bundesstaates erhöhen. Unternehmen, deren Versandvolumen von Jahr zu Jahr steigt, können unter Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen und im Rahmen der jährlichen Programmgrenzen Anspruch auf eine Einkommensteuergutschrift oder eine Quellensteuergutschrift haben.
Das Programm unterstützt Hersteller, Distributoren und Logistikunternehmen, die auf den Zugang zu Häfen angewiesen sind und ihre Aktivitäten in South Carolina ausbauen.
Programmübersicht
Die Steuergutschrift für erhöhte Hafenfrachtvolumen soll messbares Wachstum des Frachtaufkommens durch die Häfen von South Carolina fördern.
Um im Rahmen des allgemeinen Programms teilnahmeberechtigt zu sein, muss ein Unternehmen folgende Voraussetzungen erfüllen:
- Legen Sie ein Basisjahr fest, indem Sie die Mindestfrachtmenge über eine Hafenanlage in South Carolina erreichen.
- Steigern Sie das gesamte Hafenfrachtvolumen in einem darauf folgenden Kalenderjahr um mindestens 5 % gegenüber diesem Basisjahr.
Als Basisjahr gilt das erste Kalenderjahr (vom 01.01. bis zum 31.12.), in dem das Unternehmen die Mindestanforderungen an das Frachtvolumen erfüllt. Das Frachtvolumen des Basisjahres wird jedes Jahr neu berechnet, nachdem es festgelegt wurde.
Förderfähige Unternehmen können entweder:
- Eine Einkommensteuergutschrift oder
- eine Lohnsteuergutschrift
Der Koordinierungsrat für wirtschaftliche Entwicklung von South Carolina (SC Coordinating Council for Economic Development, Coordinating Council) legt die Anspruchsvoraussetzungen, die Art der Gutschrift sowie die Höhe der Gutschrift fest.
Förderfähige Unternehmen
Das Programm steht Steuerpflichtigen zur Verfügung, die in folgenden Bereichen tätig sind:
- Fertigung
- Vertrieb
- Lagerhaltung
- Spedition
- Frachtumschlag
- Warenabwicklung
- Cross-Docking
- Umschlag
- Großhandel mit Waren
Unternehmen müssen nachweisen, dass die entsprechenden Frachtgüter über die Hafenanlagen von South Carolina exportiert oder importiert werden und dass das Gesamtvolumen innerhalb eines Kalenderjahres um mindestens 5 % steigt.
Anforderungen an das Ladevolumen
Um die Anspruchsberechtigung für die allgemeine Gutschrift zu begründen, muss die Hafenfracht des Basisjahres mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllen:
- 68 Tonnen nicht in Containern verladene Fracht
- 385 Kubikmeter
- 10 beladene 20-Fuß-Äquivalente (TEUs)
Die Vorgabe einer Steigerung um 5 % wird anhand dieses festgelegten Basisjahres gemessen.
Besondere Qualifikationskategorien
Zusätzlich zur allgemeinen Steuergutschrift für die Steigerung des Hafenumschlagsvolumens enthält das Programm Bestimmungen für große Investitionen in Distribution und Logistik.
Neues Lager oder neue Vertriebsanlage
Ein neues Lager oder eine neue Vertriebsanlage kann förderfähig sein, wenn das Unternehmen:
- Verpflichtet sich, mindestens $40 Millionen an einem einzigen Standort zu investieren
- Schafft mindestens 100 neue Vollzeitstellen
- Weist im Basisjahr ein Frachtvolumen von mindestens 5.000 TEU oder das entsprechende Äquivalent an nicht in Containern beförderter Fracht auf
Bis zu $1 Millionen der jährlichen Kreditzuweisung können an förderfähige Einrichtungen dieser Kategorie vergeben werden. Die Gutschrift kann zwar bereits in dem Jahr bewilligt werden, in dem das Projekt angekündigt wird, sie kann jedoch erst geltend gemacht werden, wenn der Koordinierungsrat einen zufriedenstellenden Nachweis darüber erhalten hat, dass die Anforderungen hinsichtlich Kapitalinvestitionen und der Schaffung von Arbeitsplätzen erfüllt wurden oder erfüllt werden. Erforderliche Nachweise müssen spätestens drei Jahre nach dem Bewilligungsdatum vorgelegt werden.
Bestehender Steuerzahler mit bedeutender Präsenz
Ein Steuerpflichtiger, der Güter über Hafenanlagen in South Carolina befördert, kann ebenfalls anspruchsberechtigt sein, wenn das Unternehmen:
- Ist zum Zeitpunkt der Genehmigung im Bundesstaat vertreten
- Beschäftigt mindestens 250 Vollzeitmitarbeiter aus South Carolina
- Verpflichtet sich zum Bau einer Vertriebsanlage, die innerhalb von fünf Jahren betriebsbereit sein soll
- Weist ein Frachtvolumen im Basisjahr von mindestens 5.000 TEU oder das entsprechende Äquivalent an Nicht-Containerfracht auf
Wie bei neuen Anlagen kann die Förderung vergeben werden, wenn das Projekt bekanntgegeben wird, aber sie kann erst geltend gemacht werden, wenn die Nachweisanforderungen innerhalb der festgelegten Frist erfüllt sind.
Prüfung und Genehmigung
Der Koordinierungsrat entscheidet über die Berechtigung und vergibt die Gutschriften. Den Bewerbungen muss ein Empfehlungsschreiben der South Carolina State Ports Authority beigefügt sein.
Bei der Bewertung der Anträge kann der Koordinierungsrat folgende Aspekte berücksichtigen:
- Das Frachtvolumen des Basisjahres
- Der Gesamtanstieg und der prozentuale Anstieg des Frachtvolumens
- Die Anzahl der berechtigten Antragsteller
- Die Art der transportierten Fracht
Sind mehrere Unternehmen am Transport derselben Ladung beteiligt, kann der Koordinierungsrat zusätzliche Unterlagen anfordern, um sicherzustellen, dass nur ein Unternehmen die Gutschrift für diese Ladung beansprucht.
Antragsverfahren
Die Anträge müssen bis zum 31.12. des Folgejahres, in dem der Anstieg des Hafenumschlags erfolgt, beim Koordinierungsrat eingereicht werden. Für förderfähige Lager- oder Vertriebsanlagen können Anträge in dem Jahr eingereicht werden, in dem die neue Anlage angekündigt wird.
Der Koordinierungsrat kann Gutschriften monatlich, vierteljährlich oder jährlich vergeben.
Anträge können jederzeit im Laufe des Jahres eingereicht werden und müssen Folgendes enthalten:
- Ein Empfehlungsschreiben der South Carolina State Ports Authority
- Eine Excel-Tabelle mit Angaben zu Containernummern, Versanddaten und TEU-Werten oder anderen Mengangaben für alle Container, die über die Häfen von South Carolina umgeschlagen werden
- Begleitende geschäftliche und betriebliche Unterlagen
Die Versanddaten müssen vom Antragsteller bereitgestellt werden und dürfen nicht von der South Carolina State Ports Authority zur Verfügung gestellt werden. Vollständige Antragsunterlagen und Dokumente können per E-Mail an [email protected] gesendet werden.
