Crédit d'impôt pour l'augmentation du volume de trafic portuaire
Le crédit d'impôt lié à l'augmentation du volume d'activité portuaire dans l'État de South Carolina, également connu sous le nom de « International Trade Incentive Program » (ITIP), récompense les entreprises qui accroissent le volume de marchandises transitant par les installations portuaires de l'État. Les entreprises dont le volume d'expéditions augmente d'année en année peuvent bénéficier soit d'un crédit d'impôt sur le revenu, soit d'un crédit d'impôt à la source, sous réserve des conditions légales et des plafonds annuels fixés par le programme.
Le programme soutient les fabricants, les distributeurs et les entreprises du secteur de la logistique qui dépendent de l'accès aux ports et qui développent leurs activités en South Carolina.
Aperçu du programme
Le crédit d'impôt pour l'augmentation du volume de fret portuaire vise à encourager une croissance mesurable du volume de marchandises transitant par les ports de South Carolina.
Pour être éligible au programme général, une entreprise doit :
- Établir une année de référence en atteignant le seuil minimal de volume de fret via une installation portuaire de South Carolina.
- Augmenter le volume total de fret portuaire d'au moins 5 % par rapport à cette année de référence au cours d'une année civile suivante.
L'année de référence est définie comme la première année civile, du 01/01 au 31/12, au cours de laquelle l'entreprise satisfait aux exigences minimales en matière de fret. Le volume de fret de l'année de référence est recalculé chaque année après avoir été établi.
Les entreprises éligibles peuvent bénéficier soit :
- Un crédit d'impôt sur le revenu, ou
- un crédit déduit de la retenue à la source des salariés
Le Conseil de coordination du développement économique de la Caroline du Sud (Conseil de coordination) détermine les conditions d'éligibilité, le type de crédit et le montant de celui-ci.
Entreprises éligibles
Ce programme s'adresse aux contribuables exerçant les activités suivantes :
- Fabrication
- Distribution
- Entreposage
- Transport de marchandises
- Manutention de marchandises
- Traitement des marchandises
- Cross-docking
- Transbordement
- Vente en gros de marchandises
Les entreprises doivent démontrer que les marchandises éligibles sont exportées ou importées via les installations portuaires de South Carolina et que le volume total augmente d'au moins 5 % au cours d'une année civile.
Exigences en matière de volume de chargement
Pour pouvoir bénéficier du crédit général, le fret portuaire de l'année de référence doit correspondre à au moins l'un des cas suivants :
- 68 tonnes nettes de marchandises non conteneurisées
- 385 mètres cubes
- 10 unités équivalentes à vingt pieds (TEU) chargées
L'exigence d'augmentation de 5 % est évaluée par rapport à cette année de référence.
Catégories de qualifications spécifiques
Outre le crédit d'impôt lié à l'augmentation générale du volume d'activité portuaire, le programme prévoit des dispositions concernant les investissements importants dans la distribution et la logistique.
Nouvel entrepôt ou centre de distribution
Un nouvel entrepôt ou un nouveau centre de distribution peut être éligible si l'entreprise :
- S'engage à investir au moins 40 millions de dollars sur un seul site
- Crée au moins 100 nouveaux emplois à temps plein
- Affiche un volume de fret de référence d'au moins 5 000 EVP ou son équivalent non conteneurisé
Jusqu'à 1 million de dollars de l'enveloppe annuelle de crédits peuvent être attribués aux établissements éligibles relevant de cette catégorie. Le crédit peut être accordé l'année où le projet est annoncé, mais il ne peut être réclamé tant que le Conseil de coordination n'aura pas reçu la preuve satisfaisante que les conditions relatives à l'investissement en capital et à la création d'emplois ont été ou seront remplies. Les justificatifs requis doivent être fournis au plus tard trois ans après la date d'attribution.
Contribuable existant ayant une présence significative
Un contribuable exerçant une activité de transport de marchandises via les installations portuaires de South Carolina peut également être éligible si l'entreprise :
- Être présent dans l’État au moment de l’approbation.
- Employer au moins 250 résidents de Caroline du Sud à temps plein.
- S’engager à construire un centre de distribution qui sera opérationnel dans un délai de cinq ans.
- Avoir un volume de fret de référence d’au moins 5 000 EVP ou son équivalent non conteneurisé.
Comme pour les nouvelles installations, le crédit peut être accordé dès l'annonce du projet, mais ne peut être réclamé tant que les conditions de justification n'ont pas été remplies dans le délai imparti.
Évaluation et approbation
Le Conseil de coordination détermine l'éligibilité et attribue les crédits. Les demandes doivent être accompagnées d'une lettre de recommandation de la South Carolina State Ports Authority.
Lors de l'évaluation des candidatures, le Conseil de coordination peut prendre en considération :
- Le volume de fret portuaire de l'année de référence.
- L'augmentation totale et en pourcentage du volume de fret.
- Le nombre de candidats éligibles.
- Le type de fret transporté.
Si plusieurs entreprises interviennent dans le transport d'une même cargaison, le Conseil de coordination peut demander des pièces justificatives supplémentaires afin de s'assurer qu'une seule entreprise revendique le crédit correspondant à cette cargaison.
Procédure de candidature
Les demandes doivent être soumises au Conseil de coordination au plus tard le 31/12 de l'année suivant celle au cours de laquelle l'augmentation du volume portuaire a été constatée. Pour les entrepôts ou les centres de distribution éligibles, les demandes peuvent être déposées au cours de l'année où la création de la nouvelle installation est annoncée.
Le Conseil de coordination peut attribuer des crédits sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
Les candidatures peuvent être déposées à tout moment de l'année et doivent comporter :
- Une lettre de recommandation de l'Autorité portuaire de l'État de Caroline du Sud
- Un tableau Excel répertoriant les numéros de conteneurs, les dates d'expédition et le nombre de TEU ou d'autres unités de mesure pour tous les conteneurs transitant par les ports de Caroline du Sud
- Documents commerciaux et opérationnels justificatifs
Les données relatives aux expéditions doivent être fournies par le demandeur et ne peuvent pas être communiquées par la South Carolina State Ports Authority. Les dossiers de demande complétés et les pièces justificatives peuvent être envoyés par e-mail à l'adresse suivante : [email protected].
