Opportunity-Zonen
Das „Opportunity Zone“ (OZ)-Programm ist eine Initiative der Bundesregierung, die darauf abzielt, die wirtschaftliche Entwicklung und die Schaffung von Arbeitsplätzen durch langfristige private Investitionen in ausgewiesene städtische und ländliche Gemeinden mit niedrigem Einkommen zu fördern.
Hintergrund des Programms
Ursprünglich im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 eingeführt, bietet das OZ-Programm bundesweite Steueranreize für Steuerzahler, die realisierte Kapitalgewinne in Qualified Opportunity Funds (QOF), die wiederum in ausgewiesene OZs investieren.
Unter dem One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), der von Präsident Trump unterzeichnet wurde, wurde das OZ-Programm dauerhaft verankert und modernisiert, um langfristige und gezielte Investitionen zu fördern. Anleger können von der Steuerstundung auf Veräußerungsgewinne und weiteren steuerlichen Vorteilen profitieren, die an die Dauer ihrer Investition geknüpft sind, was eine nachhaltige Kapitalbildung in unterversorgten Gemeinden fördert.
Opportunity Zones 2.0
Das One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) wurde am 04.07.2025 verabschiedet und etabliert das Opportunity Zone program dauerhaft. Gemäß dem aktualisierten Gesetz werden die Opportunity Zones alle zehn Jahre neu ausgewiesen, und mehrere Aspekte der Anforderungen und Anreize des Programms wurden überarbeitet.
Infolge dieser Änderungen sind nicht alle derzeit ausgewiesenen OZs nach den überarbeiteten Kriterien für eine Neuausweisung berechtigt. Das Verfahren zur Neufestlegung bietet den Bundesländern die Möglichkeit, Schwerpunktgebiete zu ermitteln, die in die nächste Runde der OZ-Ausweisungen einbezogen werden sollen.
Das Nominierungsfenster auf Bundesebene öffnete am 01.07.2026 und ermöglicht es den Gouverneuren, OZ-Nominierungen beim U.S. Department of the Treasury einzureichen. In South Carolina unterstützt SC Commerce Gouverneur McMaster dabei, bis zu 25 % der berechtigten Zählbezirke des Bundesstaates für die Ausweisung als Opportunity Zone zu identifizieren und zu nominieren.
Im Rahmen dieses Prozesses arbeitet das SC Commerce mit Kommunalverwaltungen, Wirtschaftsförderungsorganisationen, führenden Persönlichkeiten der Gemeinden und Vertretern der Öffentlichkeit zusammen, um sicherzustellen, dass die Nominierungen des Bundesstaates die lokalen Prioritäten widerspiegeln.
Änderungen im Rahmen des OBBBA
Das OBBBA führt mehrere wesentliche Änderungen am „Opportunity Zone“-Programm ein:
- Verankert das OZ-Programm dauerhaft und schreibt vor, dass OZs alle 10 Jahre neu ausgewiesen werden müssen.
- Legt neue Berichtspflichten für QOFs fest und weist das US-Finanzministerium an, Jahresberichte über die Investitionstätigkeit und die Ergebnisse der OZs zu veröffentlichen, um die Transparenz hinsichtlich der Auswirkungen des Programms zu erhöhen.
- Aktualisiert die Förderkriterien für einkommensschwache Gemeinden. Nach den überarbeiteten Kriterien müssen förderfähige Zählbezirke bestimmte Einkommens- oder Armutsschwellenwerte erfüllen.
- Die im ursprünglichen OZ-Programm enthaltene Ausnahme für „angrenzende Zählbezirke“ wird gestrichen.
- Es wird eine neue Anreizstruktur für Investitionen eingeführt, die ab dem 1. Januar 2027 getätigt werden, darunter:
- - Ein fortlaufender fünfjähriger Aufschubzeitraum, der mit dem Datum der Investition beginnt.
- - Eine 10-prozentige Erhöhung der Bemessungsgrundlage für qualifizierte Investitionen, die mindestens fünf Jahre lang gehalten werden.
-
Verstärkung der Anreize für Investitionen in ländliche OZs. Gemäß dem aktualisierten Gesetz:
- Ein ländliches Gebiet wird im Allgemeinen als ein Gebiet definiert, das keine Stadt oder Gemeinde mit mehr als 50.000 Einwohnern ist und auch kein an eine solche Stadt oder Gemeinde angrenzendes oder mit dieser zusammenhängendes städtisches Gebiet darstellt.
- Anlagen in ländliche Opportunity-Fonds, die ab dem 1. Januar 2027 getätigt werden und die Voraussetzungen erfüllen, können nach fünf Jahren eine 30-prozentige Erhöhung der Bemessungsgrundlage erhalten.
- Die Schwelle für eine wesentliche Verbesserung bei qualifizierten Immobilien, die vollständig innerhalb einer ländlichen OZ liegen, wurde von 100 % auf 50 % gesenkt. Diese Änderung trat am 04.07.2025 in Kraft.
Lesen Sie die IRS-Mitteilung 2025-50 für weitere Hinweise zu ländlichen OZs und der Anforderung einer wesentlichen Verbesserung.
Überblick zur Teilnahme an Opportunity Zones
Opportunity Zones schaffen einen Rahmen, in dem Unternehmen, Gemeinden und Investoren zusammenarbeiten können, um das Wirtschaftswachstum zu fördern und private Investitionen in ausgewiesene Gebiete anzuziehen.
*Die OZ-Anforderungen sind durch Bundesrecht festgelegt und können zusätzlichen Vorgaben des U.S. Department of the Treasury und der IRS unterliegen.
Für Unternehmen
Unternehmen, die sich in einer Opportunity Zone (OZ) befinden, können möglicherweise Investitionen durch einen Qualified Opportunity Fund (QOF) erhalten, sofern sie die US-bundesrechtlichen Anforderungen an ein Qualified Opportunity Zone (QOZ) Business erfüllen.
Für Gemeinden
Bundesländer und Kommunen können OZs nutzen, um private Investitionen anzuziehen, die Sanierung von Problemgebieten oder ungenutzten Flächen zu fördern, die Schaffung von Arbeitsplätzen und das Wachstum der Steuerbasis zu unterstützen und bestehende Anreize zu ergänzen, um die Wettbewerbsfähigkeit insgesamt zu verbessern.
Für Anleger
Investoren müssen nicht in einer Opportunity Zone leben, arbeiten oder ein Unternehmen führen, um an dem Programm teilnehmen zu können. Berechtigte Steuerpflichtige können qualifizierte Gewinne über einen QOF investieren und erhalten Bundessteuervorteile, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind.
Aufgenommen am 21.05.2026
Webinar zum Thema „Opportunity Zone“
Sehen Sie sich das Webinar von SC Commerce zum Thema „Opportunity Zones“ an, um einen Überblick über die Programmänderungen, die aktualisierten Voraussetzungen und das Nominierungsverfahren für South Carolina im Jahr 2026 zu erhalten.
Zeitplan für die Auswahl der „Opportunity Zones“ in South Carolina
April – Juni 2026
Nominierungszeitraum der Gemeinden – abgeschlossen
Das Wirtschaftsministerium von South Carolina lud Kommunalverwaltungen und Wirtschaftsförderungsorganisationen im gesamten Bundesstaat ein, geeignete Zählbezirke zur Prüfung vorzuschlagen. Der Nominierungszeitraum der Community endete am 15. Juni 2026.
Juni – Juli 2026
Prüfung und Empfehlung – abgeschlossen
SC Commerce hat die Nominierungen der Gemeinden zusammen mit relevanten Wirtschafts-, Infrastruktur- und Investitionsdaten geprüft, um Empfehlungen zur Vorlage beim Gouverneur auszuarbeiten.
Juli – Dezember 2026
Überprüfung und Nominierung durch den Gouverneur
Der Gouverneur und sein Team prüfen derzeit die empfohlenen Zählbezirke, um die endgültigen Nominierungen South Carolinas für die OZ-Ausweisung festzulegen. Die endgültigen Nominierungen werden dem U.S. Department of the Treasury vorgelegt.
Januar 2027
Neue Opportunity Zones treten in Kraft
Die neu festgelegten OZs treten am 01.01.2027 in Kraft.
So funktionieren Opportunity Zones
- Schritt 1: Realisierung eines berechtigten Gewinns: Ein Anleger realisiert einen berechtigten Gewinn aus dem Verkauf oder Tausch eines Vermögenswerts, wie beispielsweise Aktien, Immobilien oder Betriebsvermögen.
- Schritt 2: In einen QOF investieren: In der Regel investiert der Anleger innerhalb von 180 Tagen einen Betrag in Höhe des berechtigten Gewinns in einen QOF.
- Schritt 3: In QOZs investieren: Der QOF investiert in qualifizierte Immobilien oder Unternehmen, die sich in QOZs befinden.
- Schritt 4: Mögliche Steuervorteile erhalten: Für qualifizierte Investitionen, die ab dem 1. Januar 2027 getätigt werden:
- Steuerstundung: Die Steuer auf den berechtigten Gewinn kann in der Regel bis zu fünf Jahre ab dem Datum der QOF-Investition gestundet werden.
- Erhöhung der Anschaffungskosten: Eine qualifizierte QOF-Investition, die mindestens fünf Jahre lang gehalten wird, erhält in der Regel eine Erhöhung der Anschaffungskosten um 10 %. Qualifizierte Investitionen in einen Qualified Rural Opportunity Fund können eine Erhöhung der Anschaffungskosten um 30 % erhalten.
- Langfristiger Vorteil: Anleger, die eine qualifizierte QOF-Investition mindestens 10 Jahre halten, können berechtigt sein, Wertsteigerungen der QOF-Investition von der Bundessteuer auf Einkommen auszunehmen, vorbehaltlich der geltenden bundesstaatlichen Anforderungen.
South Carolina Opportunity Zones Interaktive Karte
Die nachstehende Karte gibt die im Jahr 2018 genehmigten Ausweisungen als „Opportunity Zones“ wieder und stellt keine aktuellen oder zukünftigen Ausweisungen dar. Die blau markierten Gebiete stellen die derzeitigen „Opportunity Zones“ dar, die im Jahr 2018 ausgewiesen wurden. Bei der Nutzung der Suchfunktion müssen Sie möglicherweise herauszoomen, um festzustellen, ob ein Standort innerhalb einer hervorgehobenen Zone liegt.
Diese Karte gibt die im Jahr 2018 genehmigten Ausweisungen als „Opportunity Zones“ wieder und stellt weder aktuelle noch zukünftige Ausweisungen dar.
* This address locator is provided as a service to help potential investors determine the likelihood that a particular address falls within an Opportunity Zone. It is not meant to provide a definitive judgement on the qualification of a particular address and should not be used as such. It is advised that all prospective participants in the Opportunity Zone program consult the County of record for a more detailed analysis of the parcel in question as well as evaluate the regulations put forth by the US Department of the Treasury.
Laden Sie eine PDF-Datei mit den für das Jahr 2018 als „Opportunity Zone“ ausgewiesenen Zählbezirken herunter (es handelt sich hierbei nicht um die aktuellen Ausweisungen).
Die untenstehende Karte zeigt die vom U.S. Treasury festgelegten Zählbezirke, die für die Ausweisung als „Opportunity Zone“ in Betracht kommen. Siehe https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-26-14.pdf. Bitte beachten Sie, dass nicht alle dieser berechtigten Bezirke als Qualified Opportunity Zones ausgewiesen werden. Der Gouverneur darf nur bis zu 25 % der berechtigten Bezirke ausweisen.
