Aussetzung der Körperschaftsteuer
South Carolina gewährt qualifizierten Unternehmen, die in bestimmten Landkreisen erhebliche Investitionen tätigen und neue Vollzeitstellen schaffen, eine Aussetzung der Körperschaftsteuer.
Je nach Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze können berechtigte Unternehmen eine Aussetzung der anfallenden staatlichen Körperschaftsteuer für einen Zeitraum von bis zu 10 oder 15 Jahren erhalten.
Übersicht
Das Körperschaftsteuer-Moratorium steht qualifizierten Unternehmen zur Verfügung, die bestimmte Geschäftseinrichtungen in ausgewählten Landkreisen von South Carolina errichten oder erweitern.
Um sich zu qualifizieren, muss ein Unternehmen bestimmte Anforderungen hinsichtlich seines Standorts, seiner Investitionen in South Carolina sowie der Schaffung und Erhaltung neuer Vollzeitstellen erfüllen.
Standort- und Investitionsanforderungen
Eine förderfähige Einrichtung muss sich in einem ausgewiesenen Moratorium-Landkreis befinden.
Mindestens 90 % der Gesamtinvestitionen des Unternehmens in South Carolina müssen sich im förderfähigen Landkreis befinden.
Arbeitsplatzschaffungsanforderungen
Ein Unternehmen muss innerhalb von fünf Jahren nach der Schaffung der ersten neuen Vollzeitstelle am förderfähigen Standort mindestens 100 neue Vollzeitstellen schaffen.
- Unternehmen, die mindestens 100 förderfähige Arbeitsplätze schaffen und erhalten, können eine zehnjährige Stundung erhalten.
- Unternehmen, die innerhalb eines Zeitraums von fünf Jahren mindestens 200 förderfähige Arbeitsplätze schaffen und erhalten, können eine 15-jährige Stundung erhalten.
Die Moratoriumsfrist beginnt mit dem ersten vollständigen Steuerjahr, nachdem das Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt hat. Die weitere Anspruchsberechtigung hängt davon ab, dass das erforderliche Beschäftigungsniveau aufrechterhalten wird.
Einzelheiten zum Moratorium
Das Moratorium gilt für den Teil der südkarolinischen Körperschaftsteuer des Unternehmens, der auf die qualifizierte Investition zurückzuführen ist. Der Betrag basiert auf dem Verhältnis der neuen Investition des Unternehmens im qualifizierten Landkreis zu seiner Gesamtinvestition in South Carolina.Der Teil der Körperschaftsteuer des Unternehmens in South Carolina, der auf dessen förderfähige Investition entfällt, unterliegt dem Moratorium.
Die Höhe richtet sich nach dem Verhältnis der Neuinvestition des Unternehmens im qualifizierenden Landkreis zu dessen Gesamtinvestition in South Carolina.
Das Moratorium kann für folgende Zeiträume fortbestehen:
- Bis zu 10 Steuerjahre für Unternehmen, die mindestens 100 förderfähige neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten
- Bis zu 15 Steuerjahre für Unternehmen, die innerhalb des vorgeschriebenen Fünfjahreszeitraums mindestens 200 förderfähige neue Vollzeitstellen schaffen und erhalten
Zertifizierung und Zulassung
Unternehmen, die das Moratorium in Anspruch nehmen möchten, müssen zunächst beim Koordinierungsrat für wirtschaftliche Entwicklung von South Carolina (Coordinating Council) eine Zertifizierung beantragen.
Der Koordinierungsrat bewertet, ob die geplante Anlage erhebliche positive wirtschaftliche Auswirkungen auf die Region haben wird und ob der öffentliche Nutzen des Projekts dessen öffentliche Kosten übersteigt.
Nach der Zertifizierung durch den Koordinierungsrat prüft das Finanzministerium von South Carolina (SCDOR) das Projekt und schließt, sofern es genehmigt wird, eine Vereinbarung mit dem Unternehmen, wodurch das Moratorium in Kraft tritt.
Inanspruchnahme des Moratoriums
Unternehmen, die das Moratorium für die Körperschaftsteuer in Anspruch nehmen, verwenden SCDOR Form TC-34 zusammen mit der entsprechenden Körperschaftsteuererklärung.
Unternehmen müssen während der gesamten Dauer des Moratoriums weiterhin die geltenden Anforderungen hinsichtlich der Arbeitsplatzsicherung sowie sonstige gesetzliche Vorschriften erfüllen.
SCDOR-Ressourcen
Moratorium-Landkreise
Für das Jahr 2026 sind folgende Landkreise in South Carolina als Moratorium-Landkreise ausgewiesen:
- Chesterfield County
- Marlboro County
- Union County
Moratorium-Landkreise werden jährlich ausgewiesen; Unternehmen sollten daher bei der Prüfung der Förderfähigkeit die aktuelle Ausweisung überprüfen.
